Pilonul 3 e pensia la care contribui doar dacă vrei. Lecția îți arată ce e, cât timp stau banii acolo, cât te costă după avantajul de impozit și ce să compari între fonduri, ca să judeci singur dacă ți se potrivește.
⚡ Pe scurt
Pilonul 3 e un cont de pensie facultativ, pe numele tău, la un fond privat. Banii îi primești de la 60 de ani; dacă oprești plata, contul rămâne, dar nu poți scoate banii mai devreme. Contribuția ta poate scădea impozitul pe salariu: pentru o contribuție eligibilă de 100 lei, impozitul scade cu 10 lei, în limita a 400 de euro pe an. Dacă plătește angajatorul, suma nu are impozit și contribuții, tot în limita a 400 de euro pe an și a unei limite lunare comune cu alte beneficii.
Ce e Pilonul 3
Pensia din România are trei părți. Pilonul 1 e pensia de stat. Pilonul 2 e contul tău de pensie privată, plătit dintr-o parte a CAS-ului, obligatoriu pentru cei care au până la 35 de ani și plătesc CAS; îl găsești explicat în lecția despre Pilonul 2. Pilonul 3 e al treilea: tot un cont pe numele tău, la un fond privat, dar aici totul e la alegerea ta.
- Intri doar dacă vrei. Poate intra angajatul, funcționarul public, cel cu activitate independentă (de exemplu, un PFA) și alte categorii prevăzute de lege.
- Tu alegi suma, până la 15% din venitul brut lunar. O poți plăti tu sau o poate plăti angajatorul pentru tine; contribuția se poate și împărți între voi.
- Poți schimba suma, o poți suspenda sau opri oricând, anunțând fondul și angajatorul.
Diferența față de Pilonul 2 e simplă: la Pilonul 2 nu plătești nimic în plus, pentru că banii vin din CAS-ul reținut oricum. La Pilonul 3 plătești din banii tăi, peste toate taxele.
Banii stau până la 60 de ani
Înainte de orice calcul, e bine să știi cât timp nu ai acces la bani.
- Banii îi primești de la 60 de ani, la cerere. Dacă suma din cont e prea mică pentru pensia facultativă minimă stabilită de ASF, o primești toată odată sau în rate pe cel mult 5 ani. Din 5 ianuarie 2027 intră în vigoare aceeași lege nouă ca la Pilonul 2 (Legea nr. 2/2026), explicată pe scurt în lecția despre Pilonul 2. Ea se aplică după ce ASF autorizează primul fond de plată a pensiilor; până atunci, plata urmează regulile de acum.
- Înainte de 60 de ani, banii se pot lua doar în caz de pensie de invaliditate. Dacă mori înainte, îi primesc moștenitorii.
- Oprirea contribuției nu înseamnă retragerea banilor. Dacă anunți fondul și angajatorul că nu mai plătești, se opresc doar plățile noi. Ce ai strâns rămâne în cont, investit, până la 60 de ani.
De aceea, Pilonul 3 nu e un loc pentru bani de care ai putea avea nevoie mâine. O reparație neprevăzută sau o lună fără salariu se plătesc dintr-un fond de urgență, adică bani puși deoparte și ușor de folosit. Pilonul 3 e pentru bani pe care îi poți lăsa deoparte ani de zile.
Ce mai e bine de știut despre cont:
- Ești proprietarul banilor din cont. Nu pot fi executați silit, adică nu ți-i poate lua un executor pentru o datorie. Nici nu pot fi folosiți ca garanție pentru un credit.
- Poți schimba fondul, iar banii se mută la noul fond, nu ajung la tine. Dacă pleci la mai puțin de 2 ani de la aderare, plătești o penalitate de transfer, cu limita stabilită de ASF.
❓ Quiz rapid
Elena are 40 de ani și strânge de 5 ani la Pilonul 3. Rămâne fără loc de muncă și anunță fondul că oprește contribuția. Ce se întâmplă cu banii strânși?
Cât te costă de fapt
Dacă plătești tu contribuția, statul îți lasă o parte din impozitul pe salariu. Impozitul e 10% și se calculează pe salariul rămas după CAS și CASS. Contribuția la Pilonul 3 se scade și ea din suma asta, înainte de impozit, până la echivalentul a 400 de euro pe an. CAS-ul și CASS-ul rămân aceleași, deci câștigul e doar la impozit: 10% din ce pui.
💡 Exemplu: Andrei pune 100 lei pe lună
Andrei, din lecția despre Pilonul 2, are un salariu brut de 6.000 lei. Decide să plătească o contribuție de 100 lei pe lună la un fond de Pilonul 3, reținută de angajator din salariu.
Economia de impozit de mai jos are trei condiții, toate îndeplinite de Andrei:
- funcția de bază: deducerea se face doar la angajatorul unde ai funcția de bază; Andrei are un singur loc de muncă, acolo;
- are impozit din care să scadă: baza lui de impozit rămâne pozitivă și după cei 100 lei; cine nu datorează impozit pe salariu nu are ce economisi;
- plafonul: contribuțiile lui pe an rămân sub 400 de euro.
Cu aceste condiții:
- baza de impozit scade cu 100 lei, deci impozitul scade cu 10% × 100 = 10 lei;
- salariul lui net scade cu 100 − 10 = 90 lei;
- contribuția care ajunge la fond e însă de 100 lei.
Pe un an: contribuie cu 1.200 lei, iar pe Andrei îl costă 1.080 lei. Cei 120 lei de diferență sunt impozitul pe care nu-l mai plătește. 1.200 lei pe an e sub plafonul de 400 de euro, deci tot ce pune Andrei se scade din baza de impozit.
Contribuția nu e același lucru cu valoarea contului. Cei 100 lei pe care îi plătește Andrei în fiecare lună sunt transformați în unități de fond, un fel de părți din fond. Valoarea contului e numărul de unități înmulțit cu valoarea de azi a unei unități, iar valoarea unității urcă și coboară odată cu investițiile fondului. Din active, fondul își ia și comisionul de administrare. Așa că, după un an, Andrei a contribuit cu 1.200 lei, dar în cont poate avea mai mult sau mai puțin; suma exactă o vede în extrasul anual de la fond.
Cei 10 lei de impozit sunt un avantaj la intrare, nu randamentul fondului. Îi economisești oricum ar merge investițiile, dar nu garantează un câștig: valoarea contului poate și scădea într-un an prost.
Peste 400 de euro pe an poți contribui, dar suma în plus nu mai scade impozitul. Plafonul e anual: angajatorul adună contribuțiile din anul respectiv și verifică echivalentul lor în euro la cursul BNR în vigoare în ultima zi a lunii pentru care se plătește salariul. Cine plătește singur contribuția, direct la fond, duce angajatorului documentele de la fond; deducerea se face în luna în care a plătit. La un PFA, contribuția e cheltuială deductibilă, în aceeași limită de 400 de euro pe an.
❓ Quiz rapid
Ioana pune 200 lei într-o lună la Pilonul 3, reținuți din salariu. Are funcția de bază la acest angajator, baza ei de impozit rămâne pozitivă și după cei 200 lei, iar întreaga contribuție de 200 lei se încadrează în plafonul anual rămas disponibil. Cu cât îi scade salariul net în luna aceea?
Când plătește angajatorul
Unele firme plătesc Pilonul 3 pentru angajați, ca beneficiu. Aici avantajul e mai mare: suma plătită de angajator, până la 400 de euro pe an pentru fiecare angajat, nu e impozitată și nu are CAS, CASS sau contribuția asiguratorie pentru muncă. Contribuția ajunge întreagă la fond.
Comparația cu o mărire de salariu: dacă angajatorul i-ar da lui Andrei aceiași 100 lei ca salariu, din ei s-ar duce 25 lei pe CAS și 10 lei pe CASS, iar din cei 65 lei rămași încă 6,50 lei impozit. În mână ar ajunge cel mult 58,50 lei. La Pilonul 3, contribuția care ajunge la fond e de 100 lei, doar că banii îi primește la pensie, nu acum.
Plafonul angajatorului e separat de al tău: dacă plătește și firma, și tu, fiecare are limita lui de 400 de euro. Mai e o limită de știut: beneficiile de acest fel (Pilonul 3, abonamentele medicale și altele din aceeași listă) sunt scutite doar împreună până la 33% din salariul de bază lunar. Peste limită, suma se taxează ca salariu.
❓ Quiz rapid
Angajatorul plătește 100 lei pe lună la Pilonul 3 pentru Andrei. Pe an, suma rămâne sub 400 de euro, iar împreună cu celelalte beneficii de acest fel rămâne sub 33% din salariul lui de bază. Cât ajunge la fond?
Pilonul 2 și Pilonul 3, față în față
| Criteriu | Pilonul 2 | Pilonul 3 |
|---|---|---|
| Obligatoriu? | Da, până la 35 de ani, pentru cine plătește CAS | Nu, intri doar dacă vrei |
| Cine plătește | O parte din CAS (4,75% din brut); netul nu scade | Tu, angajatorul sau amândoi, peste taxele obișnuite |
| Cât | Fix 4,75% din brut | Cât alegi, până la 15% din brut; poți opri oricând |
| Avantaj la impozit | Nu e cazul | Până la 400 de euro pe an, plus încă 400 dacă plătește angajatorul |
| Câte fonduri | Unul singur | Poți avea mai multe deodată |
| Comision de administrare, maxim | 0,07% pe lună din active | 0,2% pe lună din active |
| Când primești banii | La pensia de stat pentru limită de vârstă | De la 60 de ani |
| Dacă mori înainte | Îi primesc moștenitorii | Îi primesc moștenitorii |
Obligatoriu?
Pilonul 2:Da, până la 35 de ani, pentru cine plătește CAS
Pilonul 3:Nu, intri doar dacă vrei
Cine plătește
Pilonul 2:O parte din CAS (4,75% din brut); netul nu scade
Pilonul 3:Tu, angajatorul sau amândoi, peste taxele obișnuite
Cât
Pilonul 2:Fix 4,75% din brut
Pilonul 3:Cât alegi, până la 15% din brut; poți opri oricând
Avantaj la impozit
Pilonul 2:Nu e cazul
Pilonul 3:Până la 400 de euro pe an, plus încă 400 dacă plătește angajatorul
Câte fonduri
Pilonul 2:Unul singur
Pilonul 3:Poți avea mai multe deodată
Comision de administrare, maxim
Pilonul 2:0,07% pe lună din active
Pilonul 3:0,2% pe lună din active
Când primești banii
Pilonul 2:La pensia de stat pentru limită de vârstă
Pilonul 3:De la 60 de ani
Dacă mori înainte
Pilonul 2:Îi primesc moștenitorii
Pilonul 3:Îi primesc moștenitorii
Ce să compari între fonduri
Nu-ți spunem care e cel mai bun, pentru că nu știm ce randament vor avea fondurile de acum înainte. Îți spunem ce să compari:
- Comisionul de administrare. Legea îl plafonează la 0,2% pe lună din active, dar fiecare fond își stabilește procentul în prospect. Diferențele mici, pe zeci de ani, contează.
- Cât de riscant investește fondul. Unele fonduri țin mai mult obligațiuni, altele mai multe acțiuni. Mai multe acțiuni înseamnă de obicei câștig mai mare pe termen lung, dar și ani cu pierderi. Prospectul fondului spune în ce investește.
- Randamentul din anii trecuți. ASF publică datele statistice ale fondurilor de pensii, inclusiv ratele de rentabilitate pentru Pilonul 3. Randamentul trecut nu garantează randamentul viitor, dar arată cum s-a purtat fondul în ani buni și răi.
La 9 octombrie 2026, pe pagina ASF cu administratorii fondurilor de pensii private sunt 10 fonduri de Pilonul 3, la 8 administratori. Le scriem în ordinea în care apar acolo, fără clasament:
| Fondul | Administratorul |
|---|---|
| Aegon Esențial | Aegon Pensii |
| AZT Moderato | Allianz-Țiriac Pensii Private |
| AZT Vivace | Allianz-Țiriac Pensii Private |
| BCR Plus | BCR Pensii |
| BRD Medio | BRD Societate de Administrare a Fondurilor de Pensii Private |
| NN Activ | NN Asigurări de Viață |
| NN Optim | NN Asigurări de Viață |
| Pensia Mea | BT Pensii |
| Raiffeisen Acumulare | SAI Raiffeisen Asset Management |
| Stabil | Generali Societate de Administrare a Fondurilor de Pensii Private |
Lista se mai schimbă: fondurile se unesc, își schimbă numele sau apar altele noi. Înainte să alegi, verifică pagina ASF.
Cum te înscrii
- 1
Întreabă întâi la serviciu
Dacă firma are deja un fond de Pilonul 3 ca beneficiu, poate plăti ea o parte. Banii aceia nu au taxe, în limitele de mai sus.
- 2
Alege fondul
Pornește de la lista ASF și compară comisionul, riscul și randamentul. Citește prospectul fondului.
- 3
Semnează actul de aderare
Direct cu administratorul, inclusiv online, dacă fondul permite. Administratorul nu are voie să refuze pe cineva care are dreptul să intre.
- 4
Stabilește cum plătești
Prin angajator, reținut din salariu, sau direct tu, lunar. Dacă plătești direct, dă-i angajatorului documentele de la fond, ca să primești deducerea de impozit.
⚠️ Valabil la 9 octombrie 2026
Plafonul de 400 de euro pe an și calculul impozitului sunt cele din Codul fiscal în forma de la 8 august 2026. Legea nouă despre plata la pensie intră în vigoare la 5 ianuarie 2027 și se aplică după ce ASF autorizează primul fond de plată. Lista fondurilor e cea de pe pagina ASF la 9 octombrie 2026. Toate se pot schimba, deci uită-te la data acestei lecții.
Dacă te gândești la Pilonul 3, trei lucruri te ajută să decizi: întreabă la serviciu ce oferă angajatorul, citește în prospect costurile și condițiile fondului și vezi dacă suma lunară încape în bugetul tău fără să atingi banii pentru urgențe.
📚 Surse și data verificării
Verificate la 9 octombrie 2026.
- Temei legal, impozitul: Codul fiscal (Legea nr. 227/2015), forma consolidată la 8 august 2026, din corpusul legislativ NeoBase:
- art. 78 alin. (2) lit. a) pct. (iii): contribuțiile la Pilonul 3 plătite de angajat se scad din baza de impozit, până la echivalentul a 400 de euro pe an; cota de impozit de 10%; forma modificată prin OUG nr. 8/2026, aplicabilă veniturilor din martie 2026; după nota la acest punct (OUG nr. 8/2026, art. 10 alin. (9)), în 2026 la plafon se socotesc și sumele plătite în ianuarie–februarie;
- art. 78 alin. (2) lit. a), partea introductivă: impozitul cu aceste deduceri se calculează la locul unde se află funcția de bază;
- art. 76 alin. (4^1) lit. e): contribuția plătită de angajator, neimpozabilă până la 400 de euro pe an, în limita lunară cumulată de 33% din salariul de bază; alin. (9): luna în care se consideră venitul;
- art. 142 lit. aa^1) pct. 5: contribuția angajatorului nu intră în baza CAS, în aceleași limite; art. 157 alin. (2): nici în baza CASS; art. 220^4 alin. (2): nici în baza contribuției asiguratorii pentru muncă (prin trimitere la art. 142);
- art. 138 lit. a): CAS 25%; art. 156: CASS 10%; art. 220^3 alin. (1): contribuția asiguratorie pentru muncă 2,25%;
- art. 68 alin. (5) lit. g): la activitățile independente, contribuția e cheltuială deductibilă, până la 400 de euro pe an.
- Norme: HG nr. 1/2016, normele la titlul IV, pct. 14 alin. (6): plafonul anual, cumulat de angajator pe parcursul anului, cursul BNR din ultima zi a lunii pentru care se plătește salariul, angajatorul care se schimbă în cursul anului; alin. (7): contribuția plătită direct de angajat se deduce în luna plății, pe baza documentelor de la fond. Forma consolidată la 31 martie 2026, din corpus.
- Temei legal, Pilonul 3: Legea nr. 204/2006 privind pensiile facultative, forma consolidată la 17 aprilie 2025, din corpusul legislativ NeoBase:
- art. 74: cine poate participa, aderarea e o opțiune individuală; art. 75 alin. (1)–(2): actul de aderare, inclusiv la distanță; administratorul nu poate refuza;
- art. 76 alin. (2)–(3): contribuția de până la 15% din venitul brut, împărțită între angajat și angajator; alin. (11): modificarea, suspendarea sau încetarea contribuției, cu înștiințarea administratorului și a angajatorului; alin. (12): înștiințarea nu afectează activul personal;
- art. 2 alin. (1) pct. 2: activul personal = numărul de unități de fond × valoarea la zi a unei unități; art. 79 alin. (2) și art. 80 alin. (1): contribuțiile se convertesc în unități de fond în cel mult 4 zile lucrătoare de la încasare; art. 103 alin. (1): informarea anuală despre numărul de unități și valoarea lor;
- art. 71 alin. (2): mai multe fonduri, cumulate la pensie; art. 72–73: transferul; art. 92 alin. (1)–(2): veniturile administratorului, comisionul de administrare dedus din activul fondului, de cel mult 0,2% pe lună; alin. (3): penalitatea de transfer sub 2 ani, cu limita stabilită de ASF;
- art. 77 alin. (1): participantul care încetează plata își păstrează drepturile; art. 78: proprietatea, insesizabilitatea, interdicția de a garanta credite;
- art. 93 alin. (2): dreptul la pensie la 60 de ani și suma minimă stabilită de ASF; art. 94: sub suma minimă, plată unică sau în rate pe cel mult 5 ani; pensia de invaliditate; decesul.
- Art. 76 alin. (8)–(9) din această lege mai pomenesc un plafon de 200 de euro; plafonul aplicat azi e cel din Codul fiscal, de 400 de euro.
- Comisionul la Pilonul 2: Legea nr. 411/2004, art. 86 alin. (1), din corpus (vezi lecția despre Pilonul 2).
- Temei legal, plata la pensie: Legea nr. 2/2026, din corpus: art. 50 alin. (4) lit. b): fondurile de Pilonul 3 sunt sursă pentru pensia privată; art. 113: intrarea în vigoare la 5 ianuarie 2027; art. 111 alin. (1): până la autorizarea de către ASF a primului fond de plată de tip retragere programată, plata se face după Legea nr. 204/2006.
- ASF: Linkuri administratori fonduri pensii private (lista celor 10 fonduri de Pilonul 3), consultată la 9 octombrie 2026; Date statistice fonduri de pensii.
- Exemplu: Andrei, Elena și Ioana sunt persoane inventate. Calculul arată doar contribuțiile și impozitul, fără randament și fără comisioane. La mărirea de salariu, 58,50 lei presupune că deducerea personală a lui Andrei nu se schimbă; dacă scade, netul e mai mic.
- Interpretare: comparația cu mărirea de salariu nu ia în calcul contribuția asiguratorie pentru muncă (2,25%, plătită de angajator), care face mărirea și mai scumpă pentru firmă.