Ca salariat, impozitul pe salariu îl reține angajatorul și pare că nu ai ce face cu el. Ai, totuși, două lucruri la îndemână. Poți hotărî unde merge o mică parte din el. Și poți plăti mai puțin, dacă îi dai angajatorului câteva documente pe care mulți nu le duc niciodată. Lecția îți arată pe amândouă, cu cifre.
⚡ Pe scurt
3,5% din impozitul pe salariu îl poți trimite unui ONG sau unei unități de cult, cu formularul 230, până la 25 mai a anului următor. Nu te costă nimic: banii ar fi mers oricum la stat. Prin același formular poți cere înapoi, în aceeași limită, banii dați de tine pentru o bursă privată. Separat, impozitul scade dacă ceri deducerile: 100 de lei pe lună pentru fiecare copil înscris la școală, contribuția ta la Pilonul 3 și abonamentul medical plătit de tine (câte cel mult 400 de euro pe an), cotizația la sindicat. Pentru fiecare 100 de lei deduși, plătești cu 10 lei mai puțin impozit, dacă ai destul impozit din care să scazi.
Redirecționarea: 3,5% care nu te costă nimic
Din impozitul pe salariu al unui an, poți cere ca până la 3,5% să nu rămână la stat, ci să meargă la cine alegi tu:
- o asociație sau o fundație (un ONG);
- o unitate de cult (o parohie, de exemplu).
Nu plătești nimic în plus. Suma e scoasă din impozitul pe care l-ai plătit deja, iar ANAF o virează beneficiarului, în cel mult 90 de zile de la termenul de depunere. Poți împărți cei 3,5% între mai multe organizații. Dacă nu depui cererea, cei 3,5% rămân la buget.
Singura condiție pentru beneficiar: să fie înscris în Registrul entităților și unităților de cult pentru care se acordă deduceri fiscale, publicat de ANAF. Dacă nu e acolo în momentul plății, banii nu pleacă. Întreabă organizația înainte; cele care strâng formulare 230 știu dacă sunt în registru.
Bursa privată merge altfel. Dacă ai plătit tu, în cursul anului, o bursă privată unui elev sau student, cu contract, bifezi în formularul 230 căsuța „Bursa privată” și treci contractul, suma și documentele de plată. ANAF îți dă înapoi ție suma, tot din cei 3,5% din impozit. Bursierul nu trebuie să fie în registru. Dacă ai și bursă, și un ONG, bursa are prioritate: ce rămâne din 3,5% merge la ONG.
Cine poate și cine nu
Din veniturile pe anul 2024 încoace, redirecționarea se poate face doar din impozitul pe salariu. Pensionarii, PFA-urile și cei care plătesc impozit pe chirie nu mai au această posibilitate, deși până în 2023 o aveau. Dacă ai salariu și chirie, de exemplu, poți redirecționa doar din impozitul pe salariu.
Cum o faci
- 1
Alegi beneficiarul
Un ONG sau o unitate de cult. Îi ceri codul fiscal și contul bancar (IBAN) și verifici că e în registrul ANAF.
- 2
Completezi formularul 230
„Cerere privind destinația sumei reprezentând până la 3,5% din impozitul anual pe veniturile din salarii și asimilate salariilor”. Treci procentul (cel mult 3,5%) și poți bifa ca cererea să rămână valabilă 2 ani, pentru același beneficiar.
- 3
Îl depui până la 25 mai
Pentru salariile din 2026, termenul e 25 mai 2027. Îl poți depune la ANAF, online din Spațiul Privat Virtual (SPV), pe hârtie sau prin poștă, ori îl poți da direct organizației, care trimite apoi la ANAF toate cererile primite.
Mai există o cale: cu acordul angajatorului, poți semna cu el un document prin care el calculează și plătește lunar suma către beneficiar, cel mult 2 ani la rând. Pentru aceeași perioadă nu mai depui atunci și formularul 230. Puțini angajatori fac asta; formularul 230 e calea obișnuită.
❓ Quiz rapid
Doina e pensionară și are și un apartament dat cu chirie. Vrea să trimită 3,5% din impozitul pe 2026 unei asociații. Ce poate face?
Deducerile: ce scade din impozitul pe salariu
Impozitul pe salariu e 10% și nu se calculează pe tot salariul brut. Din brut se scad întâi contribuțiile (CAS 25% și CASS 10%), apoi deducerile, iar pe ce rămâne se aplică 10%. Fiecare leu dedus îți scade impozitul cu 10 bani. Calculul complet, de la brut la net, e în lecția Brut vs Net.
Unele deduceri le aplică angajatorul singur, dacă știe de ele. Altele nu le poate ști dacă nu-i spui tu. Iată-le pe cele care contează, cu ce trebuie să duci:
| Criteriu | Cât scade din bază | Ce duci angajatorului |
|---|---|---|
| Copil până la 18 ani, înscris într-o unitate de învățământ | 100 lei pe lună pentru fiecare copil, oricât de mare e salariul | Adeverința de la școală și o declarație pe propria răspundere; o ia doar unul dintre părinți |
| Pilonul 3 (pensia facultativă), plătit de tine | Contribuția, până la echivalentul a 400 de euro pe an | Documentele de la fond, dacă plătești direct; nimic, dacă se reține din salariu |
| Abonament medical sau asigurare voluntară de sănătate, plătite de tine | Suma plătită, până la echivalentul a 400 de euro pe an | Contractul sau abonamentul și dovada plății |
| Abonament sportiv plătit de tine, de la o bază sau un club sportiv (CAEN 9311, 9312 sau 9313) | Suma plătită, până la echivalentul a 100 de euro pe an | Abonamentul și dovada plății; întreabă angajatorul dacă furnizorul se încadrează |
| Cotizația la sindicat | Cotizația plătită în luna respectivă | De obicei se reține pe statul de plată; altfel, dovada plății |
Copil până la 18 ani, înscris într-o unitate de învățământ
Cât scade din bază:100 lei pe lună pentru fiecare copil, oricât de mare e salariul
Ce duci angajatorului:Adeverința de la școală și o declarație pe propria răspundere; o ia doar unul dintre părinți
Pilonul 3 (pensia facultativă), plătit de tine
Cât scade din bază:Contribuția, până la echivalentul a 400 de euro pe an
Ce duci angajatorului:Documentele de la fond, dacă plătești direct; nimic, dacă se reține din salariu
Abonament medical sau asigurare voluntară de sănătate, plătite de tine
Cât scade din bază:Suma plătită, până la echivalentul a 400 de euro pe an
Ce duci angajatorului:Contractul sau abonamentul și dovada plății
Abonament sportiv plătit de tine, de la o bază sau un club sportiv (CAEN 9311, 9312 sau 9313)
Cât scade din bază:Suma plătită, până la echivalentul a 100 de euro pe an
Ce duci angajatorului:Abonamentul și dovada plății; întreabă angajatorul dacă furnizorul se încadrează
Cotizația la sindicat
Cât scade din bază:Cotizația plătită în luna respectivă
Ce duci angajatorului:De obicei se reține pe statul de plată; altfel, dovada plății
Toate se acordă doar la funcția de bază, adică la angajatorul principal, dacă ai mai multe locuri de muncă. Abonamentul medical poate fi și pentru cineva din familie aflat în întreținerea ta. Din martie 2026 se scad, tot până la 400 de euro pe an, și sumele puse în ETF-uri (fonduri de investiții tranzacționate la bursă) prin brokeri autorizați, pe baza documentului de la broker. Investițiile vor avea un modul separat.
Deducerile pe care le primești fără să ceri, dacă ai salariul mic
Pe lângă cele de mai sus, legea dă o deducere personală de bază celor cu salariul brut de cel mult 2.000 de lei peste salariul minim. Cu cât salariul e mai aproape de minim și cu cât ai mai multe persoane în întreținere (soț, soție, copii, părinți cu venituri foarte mici), cu atât deducerea e mai mare: de la 20% din salariul minim, fără persoane în întreținere, până la 45%, cu patru sau mai multe. Angajatorul o aplică, dar persoanele în întreținere le știe doar din declarația ta: dacă nu i-ai spus că ai un copil, nu le are în calcul.
Tinerii sub 26 de ani, cu salariul în aceeași limită, mai au o deducere: 15% din salariul minim. Cu salariul minim de 4.325 de lei, din iulie 2026, asta înseamnă 648,75 lei din bază, deci aproximativ 65 de lei impozit mai puțin pe lună.
⚠️ Adu documentele la timp
Pentru deducerea personală mai mare (de exemplu, pentru copilul la școală sau o persoană nouă în întreținere), normele leagă aplicarea de salariul lunii în care ai adus toate documentele. Nu te baza pe recalcularea automată a lunilor trecute; dacă ai întârziat, discută situația concretă cu angajatorul. Când apare ceva nou, du documentele în aceeași lună. Și invers: dacă se schimbă ceva care îți micșorează deducerea personală, ai 15 zile să-i spui angajatorului.
Exemplu: cât câștigă Ioana dintr-un drum la contabilitate
Exemplul urmărește un salariu obișnuit, prea mare pentru deducerea de bază, ca să se vadă doar efectul deducerilor cerute și al redirecționării.
Calculul e același pentru orice salariu: din brut scazi CAS și CASS, apoi deducerile, și aplici 10%. Ce câștigi din deduceri e până la 10% din suma dedusă: atât cât baza rămâne mai mare decât zero.
💡 Ioana, salariu de 7.000 de lei brut
Ioana are 34 de ani, un salariu brut de 7.000 de lei pe lună, tot anul 2026, și o fetiță în clasa a II-a. Plătește singură 100 de lei pe lună la Pilonul 3 și 80 de lei pe lună un abonament medical.
Fără deduceri:
- CAS 25%: 1.750 lei; CASS 10%: 700 lei; rămân 4.550 de lei.
- Impozit: 10% × 4.550 = 455 de lei pe lună, 5.460 de lei pe an.
Cu deducerile cerute: copilul 100 + Pilonul 3 100 + abonamentul 80 = 280 de lei pe lună.
- Baza: 4.550 − 280 = 4.270 de lei.
- Impozit: 10% × 4.270 = 427 de lei pe lună, 5.124 de lei pe an.
- Câștigul: 28 de lei pe lună, 336 de lei pe an, pentru trei documente duse o dată.
Redirecționarea: până la 25 mai 2027, Ioana depune formularul 230 pentru o asociație care ajută copiii bolnavi. 3,5% × 5.124 = 179,34 lei ajung la asociație din impozitul deja plătit. Pe Ioana nu o costă nimic.
Pilonul 3 (1.200 de lei pe an) și abonamentul (960 de lei pe an) sunt mult sub plafonul de 400 de euro fiecare.
❓ Quiz rapid
Mihai are un salariu de 8.000 de lei brut. Începe să plătească 150 de lei pe lună la Pilonul 3 și îi dă angajatorului documentele de la fond. Cu cât scade impozitul lui lunar?
❓ Quiz rapid
Andrei și Elena, ambii salariați, au un băiat la gimnaziu. Cine primește deducerea de 100 de lei pe lună pentru copil?
Pe scurt, ce faci anul acesta
- O dată, du-i angajatorului documentele pentru deducerile tale: copilul la școală, Pilonul 3, abonamentul medical sau sportiv. Verifică pe fluturașul de salariu că apar.
- Până la 25 mai, depune formularul 230 pentru cine vrei să sprijini. Cu bifa pentru 2 ani, nu-l mai depui și la anul.
- Dacă te gândești la Pilonul 3, lecția despre Pilonul 3 arată cât te costă după deducere și ce să compari între fonduri.
⚠️ Valabil pentru veniturile din 2026
Cotele, plafoanele și termenul de 25 mai sunt verificate în Codul fiscal, în forma din 8 august 2026. Salariul minim din calcule e cel de la 1 iulie 2026 (4.325 de lei); pragurile care depind de el se schimbă odată cu el. Plafoanele de 400 de euro se socotesc la cursul BNR din ultima zi a lunii pentru care se plătește salariul. Legislația fiscală se schimbă des, așa că uită-te la data acestei lecții.
Lecția nu acoperă: veniturile din salarii de la angajatori din străinătate, persoanele cu handicap scutite de impozit, deducerile la PFA și sponsorizările făcute de firme.
Impozitul pe salariu nu e doar ceva ce ți se ia. Câteva hârtii duse o dată îl micșorează, iar un formular pe an îl trimite unde vrei tu. Dacă ai și alte venituri, cum ar fi o chirie, acolo impozitul îl declari singur: vezi lecția despre Declarația unică.
📚 Surse și data verificării
Verificate la 15 octombrie 2026, în formele consolidate din corpusul legislativ NeoBase, dacă nu e spus altfel.
- Temei legal:
- Codul fiscal (Legea nr. 227/2015), forma la 8 august 2026:
- art. 123^1 alin. (1): până la 3,5% din impozitul pe salarii (art. 78 alin. (6) și art. 82 alin. (6)), pentru entități nonprofit, unități de cult și burse private; alin. (2): entitatea nonprofit sau unitatea de cult trebuie să fie în Registrul entităților/unităților de cult (art. 25 alin. (4^1)) la data plății; condiția nu privește bursierul; alin. (3): ANAF calculează și plătește suma, pe baza cererii depuse până la termenul de la art. 122 alin. (3), sub sancțiunea decăderii; cererea poate fi pentru cel mult 2 ani; alin. (3^1): cererea se poate depune la entitatea beneficiară, care trimite la ANAF formularul centralizator; alin. (6)–(8): varianta prin angajator, cu acordul lui, cel mult 2 ani fiscali consecutivi, fără a mai exercita aceeași opțiune pe altă cale;
- art. 78 alin. (5)–(6): impozitul anual pe salarii, stabilit de angajator, și dreptul de a dispune de 3,5% din el;
- nota de la finalul Titlului IV (OUG nr. 115/2023): regulile vechi, care permiteau redirecționarea și din pensii, activități independente și chirii (art. 68^1, 72, 101, 123, 130), s-au aplicat ultima dată veniturilor din 2023; art. 123 alin. (3)–(4) și art. 79, 102 sunt abrogate;
- art. 122 alin. (3): termenul de 25 mai inclusiv al anului următor;
- art. 77 alin. (1)–(4): deducerea personală de bază, doar la funcția de bază, pentru salariul brut de cel mult 2.000 de lei peste salariul minim, cu procentele din tabel (20%–45% la salariul minim); alin. (5): persoanele în întreținere, cu venituri de cel mult 20% din salariul minim; alin. (10) lit. a): 15% din salariul minim, sub 26 de ani; lit. b): 100 de lei lunar pentru fiecare copil de până la 18 ani înscris într-o unitate de învățământ, indiferent de salariu; alin. (12): unuia dintre părinți, cu documentul de înscriere și declarația pe propria răspundere;
- art. 78 alin. (2) lit. a): impozitul de 10% pe baza rămasă după contribuții, deducerea personală și: (ii) cotizația sindicală; (iii) pensiile facultative, până la 400 de euro pe an; (iv) asigurarea voluntară de sănătate și abonamentele medicale, până la 400 de euro pe an, inclusiv pentru persoanele în întreținere; (v) abonamentele sportive, până la 100 de euro pe an, doar de la furnizori cu activități încadrate la codurile CAEN 9311, 9312 sau 9313; (vi) ETF-urile prin intermediari autorizați, până la 400 de euro pe an, de la veniturile din martie 2026 (OUG nr. 8/2026, art. 10 alin. (8), (11));
- art. 138 lit. a): CAS 25%; art. 156: CASS 10%.
- Salariul minim de 4.325 lei de la 1 iulie 2026: HG nr. 146/2026, art. 1.
- Codul fiscal (Legea nr. 227/2015), forma la 8 august 2026:
- Norme: HG nr. 1/2016, normele la titlul IV, pct. 13 alin. (9)–(11): declarația pe propria răspundere și documentele pentru persoanele în întreținere; alin. (12): înștiințarea angajatorului în 15 zile când deducerea scade; alin. (13): deducerea majorată se acordă cu salariul lunii în care s-au depus toate documentele; pct. 14 alin. (6): plafonul anual pentru Pilonul 3 și sănătate, cumulat de angajator, la cursul BNR din ultima zi a lunii pentru care se plătește salariul; alin. (7)–(8): contribuția la Pilonul 3 și cotizația sindicală plătite direct se deduc din veniturile lunii plății (Pilonul 3: „în limita venitului realizat”), pe baza documentelor. Forma consolidată la 31 martie 2026.
- Procedura ANAF: Ordinul ANAF nr. 103/2025 (M.Of. nr. 68 din 28 ianuarie 2025, fără formă consolidată), din corpus: art. 2 alin. (1): formularul 230 „Cerere privind destinația sumei reprezentând până la 3,5% din impozitul anual pe veniturile din salarii și asimilate salariilor”; instrucțiunile din anexa nr. 2, pct. 2: termenul de 25 mai inclusiv, sub sancțiunea decăderii; pct. 4.2: mai mulți beneficiari, cu anexele la formular; pct. 4.3, 4.6, 4.7: depunerea pe hârtie, la registratură sau prin poștă, electronic ori la entitatea beneficiară; procedura din anexa nr. 1, pct. 1 alin. (2): una sau mai multe entități; pct. 8 lit. B lit. b): depunerea prin SPV; lit. c): opțiunea pentru un an sau 2 ani; pct. 24: virarea în 90 de zile de la depunere, dar nu mai târziu de 90 de zile de la expirarea termenului. Bursele private: instrucțiunile din anexa nr. 2, pct. 1.2 lit. a) (formularul se depune și pentru restituirea cheltuielilor cu bursele private), pct. 7.1–7.1.4 (contractul, suma plătită, documentele de plată, prezentate în copie), pct. 7.2 (virarea, doar către entitățile nonprofit și unitățile de cult), pct. 7.2.7 (în plafonul de 3,5%, bursa privată are prioritate); procedura din anexa nr. 1, cap. IV, pct. 12 (stabilirea cheltuielilor admise cu bursele private, decizia formular 255). Registrul de la art. 123^1 alin. (2) privește entitățile nonprofit și unitățile de cult.
- Calcule: Ioana: CAS 7.000 × 25% = 1.750; CASS 7.000 × 10% = 700; 7.000 − 2.450 = 4.550; impozit 455 lei/lună (5.460 lei/an); cu deduceri 4.550 − 280 = 4.270, impozit 427 lei/lună (5.124 lei/an); diferență 28 lei/lună, 336 lei/an; 3,5% × 5.124 = 179,34 lei. 7.000 lei e peste 4.325 + 2.000 = 6.325 lei (și peste 4.050 + 2.000 = 6.050 lei, în ianuarie–iunie), deci fără deducere personală de bază. Sub 26 de ani: 15% × 4.325 = 648,75 lei, impozit mai mic cu 64,88 lei. Mihai: 8.000 lei brut, peste 6.325, deci fără deducere personală de bază; baza 8.000 − 2.800 = 5.200 lei, suficientă; 150 × 10% = 15 lei/lună, 180 lei/an. 25 mai 2027 e o zi de marți, deci termenul nu se mută.
- Interpretare: pct. 13 alin. (13) din norme privește deducerea personală (inclusiv cea pentru copii, art. 77): ea se acordă cu salariul lunii în care s-au depus toate documentele. Lecția spune doar că recalcularea lunilor trecute nu e automată; normele nu spun explicit că deducerea se pierde. Pilonul 3 și cotizația plătite direct au regula lor (pct. 14 alin. (7)–(8)). „Până la 10%”: deducerile scad baza doar până la zero (art. 78 alin. (2) lit. a), Norme pct. 14 alin. (7) „în limita venitului realizat”), deci economia cere o bază impozabilă suficientă. Normele mai pomenesc pragul de 510 lei pentru persoanele în întreținere; lecția folosește regula din Codul fiscal (20% din salariul minim), care are prioritate.
- Exemplu: Ioana, Doina, Mihai, Andrei și Elena sunt persoane inventate; sumele sunt alese pentru exemplu.