Unele firme mai primesc și plătesc bani cash: un client achită o factură la sediu, un angajat își ia salariul în mână, cineva cumpără materiale de la magazinul din colț. Banii aceștia stau în casierie, iar contabilitatea trebuie să știe, în fiecare zi, câți sunt. Lecția răspunde la trei întrebări: în ce cont stau banii din casă, pe ce documente se mișcă și cât numerar e voie să folosească o firmă.
⚡ Pe scurt
Banii din casierie se țin în contul 5311 „Casa în lei”. Încasările intră în debit, plățile ies în credit, iar soldul arată banii care sunt fizic în casă.
Fiecare mișcare are un document, de regulă o chitanță. Documentele zilei se trec în registrul de casă, care dă soldul de la sfârșitul zilei.
Legea 70/2015 limitează numerarul. De exemplu, de la o firmă încasezi în numerar cel mult 5.000 lei pe zi, iar în casă pot rămâne cel mult 50.000 lei la sfârșitul zilei.
Contul 5311 „Casa în lei”
Contul 531 „Casa” ține evidența numerarului din casieria firmei și a mișcării lui. Are două analitice: 5311 „Casa în lei” și 5314 „Casa în valută”. Reglementările cer ca banii în lei și cei în valută să fie urmăriți separat. Lecția folosește doar lei.
5311 e un cont de activ (vezi lecția despre cont, debit și credit):
- în debit intră banii care vin în casă: încasări de la clienți (4111), bani ridicați de la bancă (581), sume restituite de angajați;
- în credit ies banii care pleacă: plăți către furnizori (401), salarii (421), avansuri date angajaților (542), bani depuși la bancă (581);
- soldul e debitor și arată numerarul existent în casierie.
Pentru că soldul înseamnă bani pe care casiera îi poate număra, el nu poate fi negativ. Un sold creditor în 5311 spune un singur lucru: s-a înregistrat o plată fără ca banii să fi existat, deci lipsește un document de încasare sau o plată e greșită.
Trei documente
Orice ban care intră sau iese din casă are un document justificativ (vezi lecția despre documentele justificative). Pentru casă, formularele de bază sunt trei:
| Document | La ce folosește | Cine îl face |
|---|---|---|
| Chitanța (cod 14-4-1) | Dovedește o sumă încasată în numerar. Se întocmește pentru fiecare sumă încasată. | Casierul firmei care primește banii; o semnează pentru primirea sumei. |
| Dispoziția de plată/încasare către casierie (cod 14-4-4) | Îi cere casierului să plătească sau să încaseze o sumă atunci când nu există alt document care s-o dispună: un avans pentru deplasare sau pentru cumpărături, o sumă restituită de un angajat. | Compartimentul financiar-contabil; o semnează și conducătorul firmei, iar casierul confirmă suma plătită sau încasată. |
| Registrul de casă (cod 14-4-7A) | Adună zilnic, în ordine, toate încasările și plățile în numerar și stabilește soldul de la sfârșitul fiecărei zile. E și documentul după care operațiunile intră în contabilitate. | Casierul, pe baza documentelor zilei; îl semnează și compartimentul financiar-contabil. |
Când plata are deja un document care o dispune, dispoziția nu mai e nevoie. Salariile se plătesc pe baza statului de salarii. O factură de la furnizor plătită în numerar se justifică prin chitanța primită de la furnizor (el încasează, deci el o emite).
Documentele de numerar nu se corectează. Pe o factură sau pe o notă de contabilitate, o greșeală se taie cu o linie și se scrie alături varianta corectă. La documentele pe baza cărora se primește sau se eliberează numerar, regula e alta: documentul greșit se anulează și rămâne în carnet, iar casierul face unul nou.
❓ Quiz rapid
Un client, firmă, vine la sediu și plătește 3.000 lei în numerar dintr-o factură. Ce document întocmește casiera pentru suma primită?
Între bancă și casă: contul 581
Firma ridică bani de la bancă ca să plătească salarii sau depune la bancă banii strânși în casă. Pare o singură mișcare, 5311 = 5121 sau invers. Reglementările cer însă ca transferurile dintre bancă și casierie să treacă prin contul 581 „Viramente interne”.
Motivul e practic. Operațiunea apare în două evidențe, fiecare cu documentul ei: în registrul de casă și în extrasul de cont de la bancă. Fiecare evidență își face propria înregistrare, cu 581 ca legătură:
- la ridicare: extrasul de cont arată 581 = 5121 (banii ies din bancă), iar registrul de casă arată 5311 = 581 (banii intră în casă);
- la depunere: registrul de casă arată 581 = 5311, iar extrasul de cont arată 5121 = 581.
Când ambele părți sunt înregistrate, 581 se închide. Contul e de activ, dar de regulă nu are sold. Dacă rămâne cu sold, o parte a transferului lipsește: banii au plecat dintr-un loc și n-au ajuns, în evidență, în celălalt.
✗ Greșit
5311 = 5121 9.000 lei
Suma e corectă, dar trece direct dintr-un cont de trezorerie în altul. Când contabilul înregistrează și registrul de casă, și extrasul de cont, fiecare cu documentul lui, aceeași ridicare poate apărea de două ori.
✓ Corect
581 = 5121 9.000 lei 5311 = 581 9.000 lei
Extrasul de cont și registrul de casă își înregistrează fiecare partea. Contul 581 leagă cele două înregistrări și, la final, rămâne fără sold.
Exemplul: trei zile la casierie
💡 Exemplu concret: Curățenie Expres SRL, 12–14 octombrie 2026
Curățenie Expres SRL e o firmă fictivă care face curățenie în birouri. Clienții ei sunt firme, care primesc facturi, deci nu are casă de marcat. E plătitoare de TVA, cu cota de 21%. Sumele și numele sunt fictive.
Luni, 12 octombrie 2026, în casă sunt 1.200 lei, soldul de vineri.
- 12.10 (luni). Doi angajați au cerut salariul în numerar, cum le permite legea. Firma ridică de la bancă 9.000 lei și plătește salariile nete pe septembrie, 8.700 lei, pe baza statului de salarii, pe care fiecare semnează la primire.
- 13.10 (marți). Clientul Birou Demo SRL are de plătit factura pentru curățenia din septembrie: 6.000 lei + TVA 1.260 lei = 7.260 lei. Fiind firmă, poate da în numerar cel mult 5.000 lei: plătește 5.000 lei la casierie și primește chitanța, iar restul de 2.260 lei îl virează în aceeași zi prin bancă. Tot marți, firma plătește în numerar factura furnizorului Detergenți Demo SRL: 1.000 lei + TVA 210 lei = 1.210 lei, și primește chitanța furnizorului. Apoi îi dă angajatului Mihai un avans de 300 lei ca să cumpere materiale de curățenie, pe baza unei dispoziții de plată.
- 14.10 (miercuri). Firma nu vrea să țină mulți bani în casă și depune la bancă 4.000 lei.
Înregistrările din casă:
| Data | Document | Debit | Credit | Sumă |
|---|---|---|---|---|
| 12.10 | Extras de cont (ridicare) | 581 „Viramente interne” | 5121 „Conturi la bănci în lei” | 9.000 |
| 12.10 | Documentul băncii pentru ridicare | 5311 „Casa în lei” | 581 „Viramente interne” | 9.000 |
| 12.10 | Stat de salarii, septembrie | 421 „Personal – salarii datorate” | 5311 „Casa în lei” | 8.700 |
| 13.10 | Chitanța nr. 41, Birou Demo SRL | 5311 „Casa în lei” | 4111 „Clienți” | 5.000 |
| 13.10 | Chitanța furnizorului, Detergenți Demo SRL | 401 „Furnizori” | 5311 „Casa în lei” | 1.210 |
| 13.10 | Dispoziția de plată nr. 17, Mihai | 542 „Avansuri de trezorerie” | 5311 „Casa în lei” | 300 |
| 14.10 | Documentul băncii pentru depunere | 581 „Viramente interne” | 5311 „Casa în lei” | 4.000 |
| 14.10 | Extras de cont (depunere) | 5121 „Conturi la bănci în lei” | 581 „Viramente interne” | 4.000 |
Registrul de casă, pe zile:
| Nr. crt. | Nr. act casă | Explicații | Încasări | Plăți |
|---|---|---|---|---|
| 12.10 — sold ziua precedentă | 1.200 | |||
| 1 | ridicare bancă | Numerar ridicat pentru salarii | 9.000 | |
| 2 | stat salarii | Salarii nete, septembrie | 8.700 | |
| Total 12.10 | 10.200 | 8.700 | ||
| Sold la sfârșitul zilei | 1.500 | |||
| 13.10 — sold ziua precedentă | 1.500 | |||
| 1 | chitanța 41 | Încasare Birou Demo SRL | 5.000 | |
| 2 | chitanța furnizorului | Plată Detergenți Demo SRL | 1.210 | |
| 3 | dispoziția 17 | Avans de trezorerie, Mihai | 300 | |
| Total 13.10 | 6.500 | 1.510 | ||
| Sold la sfârșitul zilei | 4.990 | |||
| 14.10 — sold ziua precedentă | 4.990 | |||
| 1 | depunere bancă | Numerar depus la bancă | 4.000 | |
| Total 14.10 | 4.990 | 4.000 | ||
| Sold la sfârșitul zilei | 990 |
Totalul de încasări al zilei include și soldul de la început: soldul de la sfârșit e total încasări minus total plăți. Fiecare zi pornește de la soldul zilei dinainte. Casiera numără banii la sfârșitul zilei, iar suma trebuie să fie egală cu soldul din registru.
La sfârșitul zilei de miercuri, în casă sunt 990 lei: 1.200 + 9.000 + 5.000 − 8.700 − 1.210 − 300 − 4.000.
Avansul lui Mihai e un avans de trezorerie: bani dați unui angajat ca să plătească ceva în numele firmei. Până aduce documentele de cumpărare și restul de bani, suma stă în contul 542 „Avansuri de trezorerie”. Avansurile de trezorerie au regulile lor (plafoane, documente, termen de decontare, ce se întâmplă cu banii nejustificați), explicate în lecția despre avansurile de trezorerie, unde Mihai își decontează și avansul de 300 lei.
Salariile se pot plăti în numerar: legea le dă angajaților dreptul să-și primească salariul fie cash, fie prin bancă. Calculul salariului e în lecția despre salarii și contribuții.
❓ Quiz rapid
Birou Demo SRL virează prin bancă restul de 2.260 lei din factură. Cum înregistrează Curățenie Expres SRL suma?
Cât numerar e voie: Legea 70/2015
Regula de bază: încasările și plățile dintre firme, PFA-uri și alte entități se fac prin mijloace moderne de plată (transfer bancar, card, aplicații de plată). Numerarul e permis doar ca excepție, în plafoanele de mai jos.
| Situația | Plafonul |
|---|---|
| Încasare în numerar de la o firmă (sau PFA, altă entitate) | cel mult 5.000 lei pe zi de la o persoană |
| Plată în numerar către o firmă | cel mult 5.000 lei pe zi către o persoană și cel mult 10.000 lei pe zi în total |
| Avansuri de trezorerie date în numerar | intră în plafonul zilnic de plăți din ziua în care se dau |
| Încasări și plăți cu persoane fizice: vânzări, cumpărări, servicii, dividende | cel mult 10.000 lei pe zi de la sau către o persoană |
| Împrumuturi primite de la persoane fizice sau restituite lor (de exemplu, de la asociat) | numai prin bancă, deloc în numerar |
| Numerar rămas în casă la sfârșitul zilei | cel mult 50.000 lei; surplusul se depune la bancă în 2 zile lucrătoare |
Magazinele de tip cash and carry au plafoane mai mari (10.000 lei pe zi; 500.000 lei în casă, la fel ca supermagazinele și hipermagazinele). Plafoanele se aplică și numerarului în valută, la cursul BNR din ziua operațiunii. O firmă cu mai multe casierii, de exemplu la puncte de lucru, aplică plafoanele pentru fiecare casierie.
Ce nu intră în plafoane:
- depunerea numerarului la bancă și ridicarea de la bancă pentru salarii și alte plăți către persoane fizice;
- plata cheltuielilor de deplasare: transport, diurnă, cazare;
- plata impozitelor, taxelor și amenzilor către stat.
Pentru salarii, plafonul de 50.000 lei din casă poate fi depășit, dar doar cu banii de salarii și doar 3 zile lucrătoare de la data plății.
Ce e interzis:
- Să împarți o factură peste plafon în mai multe plăți în numerar (de exemplu, două plăți de câte 3.630 lei în zile diferite pentru o factură de 7.260 lei) sau să împarți o livrare în mai multe facturi mai mici. Dintr-o factură mai mare de 5.000 lei, partea peste 5.000 lei se plătește doar prin bancă sau card.
- Să oferi reduceri sau alte avantaje clienților care plătesc cash.
Amenda pentru încasarea sau plata peste plafon, ori pentru numerarul ținut în casă peste 50.000 lei, e de 25% din suma care depășește plafonul, dar cel puțin 500 lei. Dacă firma din exemplu ar fi încasat toată factura de 7.260 lei în numerar, depășirea ar fi fost de 2.260 lei, iar amenda, 25% × 2.260 = 565 lei. Birou Demo SRL ar fi riscat și ea o amendă, pentru plata peste plafon. Pentru reduceri la plata cash, amenda e între 15.000 și 20.000 lei.
Din 2026, legea mai cere ceva: orice firmă trebuie să aibă cel puțin un cont de plăți (de regulă, un cont bancar) cât timp are activitate. O firmă nouă îl deschide în cel mult 60 de zile lucrătoare de la înființare. Lipsa contului se amendează cu 3.000–10.000 lei.
❓ Quiz rapid
O firmă are de încasat de la alt client, tot firmă, o factură de 8.000 lei. Cum poate încasa suma?
❓ Quiz rapid
Firma are nevoie de bani, iar asociatul vrea să-i împrumute 20.000 lei, pe care îi are acasă, în numerar. Cum se poate face împrumutul?
Cum se face de fapt
În practică, registrul de casă se ține de obicei într-un program de contabilitate. În SAGA, de exemplu, la „Casa-Banca-Deconturi”, se alege contul casei (5311), se introduce data, apoi documentele zilei. Programul pune 5311 pe partea potrivită, leagă încasarea sau plata de factura clientului sau a furnizorului, calculează soldul și tipărește registrul.
Dacă firma are mai multe casierii, fiecare primește un analitic al lui 5311 (de exemplu, 5311.01 pentru sediu și 5311.02 pentru punctul de lucru) și registrul ei. Ridicarea și depunerea se introduc o dată în registrul de casă și o dată în jurnalul de bancă, fiecare cu 581.
Chitanțele se numerotează în ordine, fără goluri, după regula de numerotare stabilită de firmă la început de an. Unele firme țin carnete tipărite, altele le emit din program.
Casa se numără și la inventar. La sfârșitul anului, comisia numără numerarul în ultima zi lucrătoare și îl compară cu registrul de casă (vezi lecția despre inventarierea anuală).
În bilanț, soldul lui 5311 intră, împreună cu banii din bancă, la rândul „Casa și conturi la bănci”, la activele circulante (vezi lecția despre bilanțul în forma oficială).
⚠️ Atenție: plafoanele și data lor
Plafoanele și amenzile sunt cele din Legea nr. 70/2015, în forma de la 1 ianuarie 2026, verificate la 7 octombrie 2026. Legea s-a schimbat de mai multe ori (în 2023 și din nou în 2026), deci verifică data actualizării lecției înainte să te bazezi pe o cifră.
Lecția nu acoperă: casa de marcat și bonul fiscal (au o lecție separată), avansurile de trezorerie și decontul lor (au lecția lor), casa în valută și diferențele de curs, plafoanele speciale pentru organizatorii de nunți și botezuri, restituirile de bani pentru bunurile returnate.
Casa e partea din trezorerie pe care o poți număra. Contabilitatea ei cere disciplină zilnică: un document pentru fiecare ban, registrul completat în aceeași zi și grija la plafoane. Pasul următor e lecția despre avansurile de trezorerie, unde Mihai își decontează avansul; bonul fiscal va avea o lecție separată.
📚 Surse și data verificării
Verificate la 7 octombrie 2026, în formele consolidate din corpusul legislativ NeoBase.
- Temei legal: Legea nr. 70/2015 pentru întărirea disciplinei financiare privind operațiunile de încasări și plăți în numerar, forma la 1 ianuarie 2026:
- art. 1 alin. (1): încasările și plățile între persoane juridice, PFA și celelalte entități se realizează și prin mijloace moderne de plată (text modificat prin Legea nr. 239/2025, de la 1 ianuarie 2026); alin. (1^1): salariații au dreptul să primească salariul în numerar sau prin mijloace moderne de plată; alin. (1^2) și (1^3): obligația de a avea un cont de plăți, deschis în 60 de zile lucrătoare de la înființare; alin. (3): plafoanele se aplică și numerarului în valută, la cursul BNR;
- art. 2 lit. f): mijlocul modern de plată, cu trimitere la Codul de procedură fiscală, art. 1 pct. 41 (carduri de debit, credit sau preplătite și soluțiile de plată cont la cont);
- art. 3 alin. (1) lit. a)–e): plafoanele de 5.000 lei (încasări de la o persoană, plăți către o persoană, plăți din avansuri spre decontare) și 10.000 lei (plăți totale pe zi; cash and carry); alin. (2) și (3): interdicția fragmentării; plata facturilor de peste 5.000 lei: 5.000 lei în numerar, restul fără numerar; alin. (4): avansurile spre decontare intră în plafonul zilnic la data acordării;
- art. 4 alin. (1) și (2): plafonul de 10.000 lei pe zi cu persoanele fizice și interdicția fragmentării; alin. (4): împrumuturile de la și către persoane fizice numai fără numerar;
- art. 4^2: plafonul de 50.000 lei în casierie la sfârșitul zilei (500.000 lei la cash and carry, supermagazine, hipermagazine), depunerea surplusului în două zile lucrătoare; depășirea admisă 3 zile lucrătoare pentru salarii și alte operațiuni cu persoane fizice;
- art. 5: operațiunile în afara plafoanelor (depuneri, deplasări, plăți către buget, ridicări pentru salarii și plăți către persoane fizice);
- art. 6: interzicerea avantajelor pentru plata în numerar; art. 8: plafoanele pe fiecare casierie;
- art. 12 alin. (1): amenda de 25% din suma care depășește plafonul, minimum 500 lei; alin. (2): 15.000–20.000 lei pentru art. 6 și 11; alin. (3): 25%, minimum 500 lei, pentru împrumuturile în numerar cu persoane fizice; alin. (4): 3.000–10.000 lei pentru lipsa contului de plăți.
- Regulă contabilă:
- Normele aprobate prin OMFP nr. 2634/2015 privind documentele financiar-contabile, forma la 1 august 2024: pct. 14 și 15 (corecturile; documentele de numerar nu admit corecturi, se anulează și se păstrează); pct. 24 (numerotarea); anexa 2, grupa IV: chitanța (14-4-1; se întocmește pentru fiecare sumă încasată, de casier), dispoziția de plată/încasare către casierie (14-4-4; când nu există alte documente care dispun plata sau încasarea, de exemplu statul de salarii), registrul de casă (14-4-7A; zilnic, soldul la sfârșitul fiecărei zile, document de înregistrare în contabilitate; semnat de casier și de compartimentul financiar-contabil);
- Reglementările contabile aprobate prin OMFP nr. 1802/2014, forma la 19 noiembrie 2025: pct. 303 (disponibilitățile în lei și în valută, distinct); pct. 307 (transferurile între bănci și casierie, prin contul de viramente interne); pct. 594, planul de conturi: 5311, 5314, 5121, 581, 542, 401, 4111, 421; cap. 16, funcțiunea contului 531 (de activ; în debit, sumele ridicate de la bănci, 581, și încasările de la clienți, 411; în credit, depunerile la bănci, 581, plățile către furnizori, 401, sumele achitate personalului, 421, avansurile de trezorerie, 542; soldul, numerarul din casierie) și a contului 581 (de activ; de regulă fără sold).
- Exemplu: Curățenie Expres SRL, Birou Demo SRL, Detergenți Demo SRL, Mihai și toate sumele sunt fictive. Calculele: 6.000 × 21% = 1.260, factura 7.260; 7.260 − 5.000 = 2.260; 1.000 × 21% = 210, factura 1.210; 12.10: 1.200 + 9.000 − 8.700 = 1.500; 13.10: 1.500 + 5.000 − 1.210 − 300 = 4.990; plățile din 13.10, 1.210 + 300 = 1.510, sub plafonul de 10.000 lei; 14.10: 4.990 − 4.000 = 990; amenda ipotetică 25% × 2.260 = 565 (peste minimul de 500); quiz: 8.000 − 5.000 = 3.000; 2 × 3.630 = 7.260. Zilele: 12, 13 și 14 octombrie 2026 sunt luni, marți și miercuri. Salariile nete de 8.700 lei sunt date direct, fără calculul din brut.
- Materiale (doar pentru înțelegere): manualul „Introducere în contabilitate” (documentele de casă, conturile de disponibilități și viramentele interne), manualul SAGA („Casa-Banca-Deconturi”), articolele Domeniul Contabil despre Legea 70/2015; povestea, firma, sumele și rezolvarea din lecție sunt ale noastre.
- Interpretare:
- art. 1 alin. (1), în forma din 2026, spune că operațiunile „se vor realiza și prin mijloace moderne de plată”; înainte spunea „numai prin instrumente de plată fără numerar”. Lecția îl citește așa: numerarul rămâne permis doar în plafoanele de la art. 3 și 4, care sunt formulate tot ca excepții de la alin. (1);
- amenda pentru încasarea de la o firmă peste 5.000 lei: art. 12 alin. (1) trimite la art. 1 alin. (1) și la art. 3 alin. (2) și (3); lecția o prezintă pentru ambele părți, cel care încasează și cel care plătește;
- salariile nu sunt în enumerarea de la art. 4 alin. (1) (livrări, servicii, dividende, cesiuni), deci lecția nu le pune sub plafonul de 10.000 lei; ele au dreptul expres la numerar (art. 1 alin. (1^1)) și excepțiile de la art. 4^2 alin. (2) și art. 5 lit. d);
- avansul pentru materiale e înregistrat în 542, cum cer funcțiunile contului 531 și 542; unele materiale didactice folosesc alt cont pentru avansurile date angajaților;
- documentele de ridicare și depunere sunt numite generic („documentul băncii”), pentru că formularele diferă de la o bancă la alta;
- analiticele 5311.01 și 5311.02 sunt un exemplu de organizare, nu o cerință a reglementărilor.